Simulador Fator R e DAS para Dev PJ no Simples
Simulador
Anexo III ou V, boleto mensal estimado — para freelancer TI e PJ de serviços de tecnologia
Informe quanto você faturou e quanto pagou de salário e encargos nos últimos 12 meses. O simulador mostra seu Fator R, se você cai na tabela com imposto menor (Anexo III) ou maior (Anexo V) e uma estimativa do boleto mensal do Simples (DAS).
Guia rápido (em linguagem simples)
O Fator R responde: “quanto do que eu faturei virou salário e encargos?”. Se esse percentual for 28% ou mais, muitas empresas de serviço (dev, consultoria, TI) caem na tabela com imposto menor (Anexo III). Abaixo de 28%, costuma valer a tabela com imposto maior (Anexo V).
Fator R para desenvolvedores e consultores de TI
Serve para: dev PJ, freelancer de tecnologia e consultores no Simples que prestam serviços de software, dados, design ou engenharia e alternam entre Anexo III e V pelo Fator R.
Não use sozinha se: você é MEI, vende produtos, é indústria, ou sua atividade já tem tabela fixa (ex.: alguns serviços do Anexo IV, como advocacia). Nesses casos o Fator R não decide o imposto.
Como calculamos
Fator R = (salários + encargos pagos em 12 meses) ÷ (faturamento dos últimos 12 meses).
Entram pró-labore, salários de funcionários, INSS da empresa e FGTS que você realmente pagou. Não entram lucros distribuídos, aluguel do escritório nem assinatura de software.
Casos especiais: se você paga salário mas ainda não faturou nada no período, a regra do Simples pode considerar Fator R de 28%.
Boleto do Simples (DAS)
O DAS é o boleto mensal de impostos do Simples. Na primeira faixa (até R$ 180 mil em 12 meses), a tabela mostra 6% no Anexo III e 15,5% no V. Passou disso, o percentual real muda — o simulador já usa esse valor ajustado.
Aumentar o pró-labore só para “forçar” o Anexo III sem pagar INSS e FGTS pode dar número errado. Compare economia no boleto com o que você gastaria a mais em encargos.
Quer comparar com CLT?
Para ver salário líquido, benefícios e custo total em CLT, MEI ou outros regimes, use a comparativo CLT vs PJ.
Artigos e outras ferramentas
Outros simuladores
Simule cenários em outras ferramentas do site:
Como interpretar os resultados da simulação
Você vê três coisas: o percentual do Fator R (quanto do faturamento virou salário e encargos), a tabela de imposto (III = menor, V = maior) e uma estimativa do boleto do mês (DAS).
Se faturou até R$ 180 mil nos últimos 12 meses, os percentuais da primeira faixa são 6% (III) ou 15,5% (V). Acima disso, o boleto usa o percentual real da sua faixa — não só o número da tabela.
A lista abaixo do campo de salários mostra o que entra na conta. Se você esquecer INSS ou FGTS pagos, o Fator R fica menor do que deveria e a tabela pode sair errada.
Comparação em outros cenários
O simulador é para PJ no Simples que presta serviços (dev, consultoria, TI etc.). Se você é MEI, loja, indústria ou já tem tabela fixa (ex.: advocacia), use outra ferramenta ou fale com o contador.
A economia entre Anexo V e III usa o mesmo faturamento de 12 meses e a mesma lógica do boleto — não é só subtrair 15,5% menos 6%.
Sem faturamento informado mas com salários pagos, a regra do Simples pode usar Fator R de 28%. Para o boleto, estimamos 12 × o faturamento mensal quando o total de 12 meses estiver em branco.
Use o resultado como referência do valor do boleto e valide com o contador antes de mudar salário ou regime.
Perguntas frequentes
- Para quem é este simulador?
- Para empresa no Simples que presta serviços (software, consultoria, design, engenharia) e pode alternar entre Anexo III e V pelo Fator R. Não serve para MEI, comércio, indústria nem atividades com tabela fixa no Anexo IV.
- O que entra no cálculo do Fator R?
- Pró-labore, salários, 13º e férias que entram como salário, mais INSS da empresa e FGTS que você pagou nos últimos 12 meses. Não entram lucros distribuídos, aluguel nem despesas do escritório.
- Por que o Fator R aparece como 28% sem faturamento?
- Se você pagou salários nos últimos 12 meses mas o faturamento acumulado está zerado, a regra do Simples pode considerar 28% — cenário que costuma apontar para a tabela com imposto menor. Confirme com o contador.
- Vale aumentar o salário só para mudar de tabela?
- Só se a economia no boleto for maior que o que você gastar a mais com INSS, FGTS e IR. O simulador mostra quanto faltaria e quanto você poderia economizar — use como ponto de partida, não como decisão automática.